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          去出發財稅專注為中小微企業提供企業服務

          超實用的合理避稅方法

          • 2017-12-12 17:58:14
          • 作者:做好賬
          • 人瀏覽

          創業者注冊公司后,除了可以享受稅收政策福利,還可以通過稅務籌劃達到減輕稅負的目的,也就是“合理避稅”。三種常見的根據政策來避稅的方法:
          1、公司注冊后小微企業的優惠政策;2、國家對高新技術企業的優惠政策;3、年終獎繳稅的優惠政策。

           

          區別“合理避稅”和“偷稅漏稅”

            需要告訴大家的是,合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內減輕稅收壓力,避免因為稅務知識的盲點,而導致企業多繳稅或被稅務局罰款。所以,企業有必要了解合理避稅的基本知識。

          種常見的根據政策來避稅的方法:

          1、目前對小微企業的優惠政策如下:

          (1)每月開票金額不超3萬,免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發票)。

          (2)每月開票金額不超10萬,免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發票)。

          (3)自20171月1日至201912月31日,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

          舉例:小型微利企業的實際經營中,如果當季下旬已經開出近9萬的發票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當季確認收入,這樣可以減少增值稅的繳納。

          2、國家對高新技術企業的優惠政策如下:

          1)企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。

          2)申請成為“高新技術企業”,可以少繳10%的企業所得稅,按照利潤的15%繳納。(非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅)

          這兩項規定,到底能為高新技術企業減輕多少稅負,我們通過一個例子來看一下。

          假如,某高新技術企業的凈利潤為200萬,研發費用為100萬。

          按照優惠政策的規定,企業的研發費用可按照175%進行企業所得稅的稅前扣除,那么,該企業就可以扣除175萬,只需對剩下的25萬按照15%的稅率進行繳稅,即高新技術企業應繳納的所得稅額為3.75萬。

          而對于非高新技術企業來說,申請研發費用稅前減免優惠的難度大,因為稅務局的甄別條件比較嚴格,即使申請成功,也要按照25%對減免后的利潤進行征稅,需要繳納12.5萬元的企業所得稅。

          所以,建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業,輕松享受政策福利。

          3、年終獎繳稅的優惠政策如下:

          年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”, 年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的算法,是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。

          年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發放形式之一,大多數企業,尤其是外企普遍會使用這種方法。

          企業要利用好“全年一次性獎金”的稅收優惠政策,減輕稅負,還需要注意以下事項:

          1)納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

          2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規定繳納個人所得稅。

          3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人,企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時,企業應進行納稅調整,調增應納稅所得額。

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