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          去出發財稅專注為中小微企業提供企業服務

          淺談小規模納稅人和一般納稅人的區別和選擇?

          • 2018-10-26 10:08:54
          • 作者:做好賬
          • 人瀏覽


          淺談
          小規模納稅人和一般納稅人的區別和選擇?






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          李老板,我新公司是注冊小規模納稅人還是一般納稅人???這兩種公司到底有什么區別???

          這就要看你公司的實際需求了?我先跟你說說它們的主要區別吧.

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          一、定量標準不同:



          (1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應稅銷售額在50萬元以下(含本數,下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。即:

          a、年應稅銷售額≥50萬元,一般納稅人

          b、年應稅銷售額<50萬元,小規模納稅人

          (2)從事貨物批發或零售的納稅人

          a、年應稅銷售額≥80萬元,一般納稅人

          b、年應稅銷售額<80萬元,小規模納稅人

          (3)營改增企業以年應稅銷售額500萬界定(另談)




          二、稅率與增收率不同




          按納稅人劃分

          稅率或征收率

          適用范圍

          一般納稅人

          基本稅率為17%

          銷售或進口貨物、提供應稅勞務

          低稅率為13%

          銷售或進口稅法列舉的貨物

          零稅率

          納稅人出口貨物

          征收率

          采用簡易辦法征稅適用4%或6%的征收率

          小規模納稅人

          征收率4%、6%

          2009年1月1日前商業4%,其他小規模納稅人6%

          3%

          2009年1月1日起一律降至3%




          三、征收方式不同



          (1)小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。

          a、查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

          b、查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

          c、定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位

          (2)一般納稅人征收方式:只能采用抵扣制。




          四、應納稅額不同



          a、小規模納稅人:應納稅額=銷售額×征收率

          b、一般納稅人:應納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額(未稅)*適用稅率-進項稅額




          五、開具的發票不同



          a、小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

          b、小規模納稅人一般只能開具增值稅發票




          親!看明白了嗎?

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          明白一點點!那我到底改怎么選擇???






          哎!那我跟你簡單說下如何選擇吧?

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          1看供應商:



          一般納稅人,可以抵扣進項稅,購入的原材料及固定資產,只要取得了合格的票據,就可以抵扣;所以否選擇成為一般納稅人首先看你的上游能不能取得進項發票(增值稅專用發票,能抵扣那種),如果取得不了,就別當一般納稅人了。




          2看客戶:



          一般大客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質;也就是說看你的客戶要不要增值稅專用發票,如果要(他拿回去抵扣稅),那就要認定一般納稅人。




          3看是否進出口:



          一般納稅人,可以 出口退稅 ,不但免稅,還可以把購進環節負擔的增值稅退回來;




          4考慮企業所得稅:



          小規模由于不能抵扣進項,那是不是小規模納稅人就可以堂而皇之的不取得正規票據呢?當然不是!還有企業所得稅。不管那種企業每年都要進行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據,那么成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,那么利潤就一定很高,按利潤25%上交所得稅 也少不了了!所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象就不但要有增值稅的稅率差,還要有企業所得稅的稅率25%。




          5看現行優惠政策:



          小規模納稅人一個季度營業額9萬元以下減免增值稅,及城建稅,教育費附加,地方教育附加,水利基金。但只要超出1元,就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅及教育費附加,地方教育附加,只有水利基金減免。




          6看政策導向:



          2011年國家開始推行營改增試點,為避免了營業稅重復征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端,實現增值稅“道道征稅,層層抵扣”的目的,能有效降低企業稅負。更重要的是,“營改增”改變了市場經濟交往中的價格體系,把營業稅的“價內稅”變成了增值稅的“價外稅”,形成了增值稅進項和銷項的抵扣關系,這將從深層次上影響到產業結構的調整及企業的內部架構。所以以后的企業基本都要有開具和抵扣增值稅的資格才能滿足上下游客戶需求。




          7考慮企業形象:



          一般納稅人對于企業的形象,有積極正面的作用。




          現在知道怎么選擇了吧?

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          好像明白了多一點,但我還是不知道該怎么選擇?






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